根据县委、县政府部署，县审计局依法审计了2019年度县级预算执行和其他财政收支情况。结果表明，2019年，全县各级各部门在县委的正确领导和县人大、县政协的监督支持下，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，坚持稳中求进工作总基调，积极应对复杂严峻的宏观经济形势和艰巨繁重的改革任务，主动适应经济发展新常态，认真践行新发展理念，全面贯彻党中央统一部署，聚焦打好“三大攻坚战”，全力保障改善民生和重点项目建设，进一步强化精细化管理，狠抓财政收入和优化支出结构，建立健全预算绩效评价体系，积极推进财税改革，经济发展平稳、预算执行总体良好。

——财政收入稳步增长。2019年，全县财政大口径收入完成45488万元，完成年初预算任务46000万元的99%，较上年同期43221万元增长5.2个百分点，增加收入2267万元。2019年，全县财政小口径收入完成30004万元，完成年初预算任务28500万元的105%，较上年同期26800万元增长11.96个百分点，增加收入3204万元。

——民生保障持续发力。2019年，全县公共财政决算总支出完成215505万元，较上年同期195671万元增长10%，增加支出19834万元，其中在社会保障和就业方面支出26122万元，教育支出27624万元，医疗卫生与计划生育支出18059万元，农林水支出67735万元，节能环保支出9925万元，交通运输支出4971万元，住房保障支出5681万元，民生保障水平不断提升。     

一、县级预算执行审计情况

重点审计了县财政局组织的县级预算执行和决算草案编制情况。县财政局编制的县级决算草案反映，全县财政总收入完成215505万元，支出215505万元，当年收支平衡。县级政府性基金收入117599万元，支出117599万元。县级社保基金收入15156万元，支出12064万元，上年结余 9402万元，年末滚存结余12494万元。从审计情况看，2019年，在县委、县政府的坚强领导和人大的监督指导下，财政部门履行职责、强化制度建设、规范财政管理，全县财政收入稳中有增。根据《预算法》“统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡”的原则，按照国务院“保工资、保运转、保基本民生”要求，认真执行县人大会议有关预算审议决议，压缩基本支出规模，合理安排资金，确保惠农、民生保障支出力度加大，科教文支出优先安排，人员支出确保到位，保证了正常运转和社会事业持续发展，同时紧扣脱贫攻坚行动决策部署，聚焦精准扶贫重点难点，助推全县脱贫攻坚行动顺利开展，全年经济社会发展主要目标基本实现。存在的主要问题是：

（一）年初政府性基金预算不细化、刚性不足。

（二）财政借垫款未纳入决算。

（三）2019年财政未配套职工基本医疗保险849.03万元。

（四）未及时上解非税收入3102.92万元。

（五）个别项目实施进度缓慢，预算资金执行率底。

二、部门预算执行审计情况

2020年，按照县委审计委员会安排和部署，县审计局对城壕镇、紫坊畔乡、乔川乡、县财政局、农业农村局、民政局、教育局、卫健局、司法局、住建局、水务局11个部门或单位进行了审计。同时对全县62个一级预算单位电子数据审计疑点进行了现场核查和送达审核。审计结果表明，内部管理制度进一步完善，财务管理水平整体有所提高，部门预算执行总体较好，但预算执行情况仍需进一步增强刚性。对本次审计指出的问题，积极进行了整改，审计查出的主要问题有：

（一）财政财务收支方面。3个单位账务核算不规范，3个单位固定资产账实不符25.91万元，项目资金5.78万元兑付不及时。

（二）11个单位年终决算不实。

（三）2个单位应收未收非税收入229.03万元。

（四）1个单位未及时上解非税收入6.94万元。

（五）1个扶贫项目资金监管不到位，效益不佳。

（六）1个建设项目闲置未发挥效益。

（七）不符合条件2户8人享受救助局低保补助资金0.2万元。

（八）2个单位未及时清理结余结转资金6.72万元。

（九）县教育系统会计基础工作薄弱，会计专业人才缺乏。

（十）62个一级预算单位预算执行电子数据疑点核查的问题：27个单位未执行新政府会计制度准则，47个单位会计账务未进行辅助明细核算，9个单位项目预算编制不精准，预算执行率低于10%，62个一级预算单位未全面规范执行公务卡结算制度，6个单位未执行行政事业单位协议供货和定点采购规定，涉及资金7万元，1个单位向本单位实有资金账户拨款。

三、扶贫资金审计情况

按照上级审计机关的统一安排和部署，结合我县脱贫攻坚工作总体进程，县审计局重点对2016年以来农村危房（危窑）改造、2018年和2019年东西部扶贫协作资金管理使用情况进行了审计，并在预算执行、经济责任审计中对涉及脱贫攻坚任务的有关情况进行了审计，审计资金总额达10893.13万元，审计查出违规资金16.26万元，管理不规范资金1557.53万元，其他类问题2个。审计查出的主要问题有：

（一）2个乡镇3个合作社产业扶贫监管不到位。

（二）不符合保障对象13户享受农村危房改造补助资金16.26万元。

（三）2个单位3个项目未盘活天津帮扶结余资金1.65万元。

（四）1个乡镇的天津帮扶项目建设进度缓慢。

（五）需折股量化到贫困户的资产未折股量化。2019年第一批天津帮扶资金中的合作社建设项目1091.8万元和合作社购置机械补助资金247.74万元，涉及全县52家农民专业合作社。项目建成后，各项目实施乡（镇）未办理固定资产移交手续，合作社未进行固定资产账务核算，资产未折股量化到贫困户。

（六）合作社和贫困户利益联结机制不健全、不完善。部分农民专业合作社与贫困户只签定了带贫协议，未建立有效的利益联结机制，不能充分调动贫困户参与合作社建设发展的积极性。

（七）合作社农机购置补贴未记账。华池县富民种养殖农民专业合作社等24家种养殖合作社购置机械33台，以上合作社未将农机具购置补贴纳入账务核算。

四、其他项目审计情况

（一）固定资产投资及专项资金审计情况

2019年，县审计局先后组织对我县清理拖欠民营企业专项企业账款、县人民法院审判法庭建设项目及附属工程竣工决算等项目进行了审计。审计资金总额达29860.87万元，查出违规资金90.63万元，管理不规范资金2622.63万元。

（二）省市统审项目审计情况

2019年，县审计局按照上级审计机关的统一安排和部署，年内对华池县2019年第三季度涉企收费降费政策落实情况，华池县清理拖欠民营企业中小企业账款工作落实情况，人防、教育、卫生、科技四大领域集中整治突出问题进行了审计，审计资金总额达130078.18万元，查出违规资金1.13万元，管理不规范资金609.03万元。

五、审计建议

（一）进一步强化预算管理，自觉维护预算的刚性约束。一是按照全口径预算要求，科学测算收入支出规模，合理编制项目支出预算，提高财政收支预算、部门预算编制的准确性。严格执行先有预算后有支出，未列入预算不得支出的规定，强化预算刚性约束；二是强化部门预算约束，提高预算执行的严肃性，严格按照批复的预算支出用途使用资金，从严控制开支，压缩行政成本，按照中央省市要求，压减2020年一般公共预算支出；三是切实减少待分配资金比例，提高预算的年初到位率，优化定员定额支出标准，打足基本支出预算，不断提高财政预算管理水平。

（二）进一步优化财政收支结构，有效防范化解政府债务风险。一是在大力推进减税降费政策的同时，依法加强税收征管，确保应收尽收，为重点支出提供财力保障；二是优化财政支出结构，厉行勤俭节约，严格控制一般性支出和“三公”经费，着力保障和改善民生，着力支持改革、鼓励创新，着力支持脱贫攻坚等重点工作；三是持续强化政府性债务管理，一方面要加强对已有债务的监管化解，竭力避免现有债务成为小康路上的“绊脚石”，另一方面要加强对新增举债的从严审核，堵住“后门”，坚决制止和查处各类违法违规或变相举债行为，促进经济社会持续健康发展。

（三）进一步盘活存量资金，加强往来款项清理。一是对结余结转资金进一步核实，盘活长期闲置的结余资金，实现结余资金与下年年初预算挂钩,压缩结转结余资金规模，有效预防资金源头沉淀问题；二是对往来挂账款项应限期进行清理，对形成的呆账应按规定进行核销，对长期滞留闲置的款项应重新纳入预算安排使用。

（四）进一步强化项目监管，提高资金使用绩效。各建设项目主管部门要切实加大对政府投资项目的监管力度，要严格遵照中央、省市项目管理办法执行，认真履行审批手续，规范项目前期管理，严把工程质量关，严格设计变更和签证程序，加快推进项目实施进度，确保建设项目按期投入使用，资金及时足额拨付，逐步实现财政专项资金由“分配管理”向“绩效管理”转变，提高财政资金使用绩效。同时，各建设项目主管部门和项目实施单位负责同志要切实增强项目监管意识，不断更新项目建设理论知识，强化对项目建设各阶段的全程监控，一旦发现违纪违规问题，要及时予以纠正并依法依规进行处理，将问题消化在萌芽状态，确保项目建设规范化运行。

（五）进一步加强财务人员业务培训。县财政要积极推进新政府会计制度实施，做好新旧会计制度衔接，提高会计人员新政府会计制度应用水平。定期举办《新政府会计制度》和新制度会计软件培训，旨在财务人员能够准确掌握新政府会计制度的相关规定和新财务软件的实践操作，提高财务和预算管理水平，确保全县财政持续安全健康运行。