华池县人民政府

按照县委、县政府的决策部署和上级审计机关安排，县审计局依法审计了2020年度县级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明：2020年，全县各级各部门以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，认真执行十八届县人大六次会议有关决议，坚持稳中求进工作总基调，坚持新发展理念，坚持统筹推进疫情防控和经济社会发展，扎实做好“六稳”工作，全面落实“六保”任务，进一步规范财政管理，不断优化财政支出结构，积极克服政策性减收增支影响，推动脱贫攻坚与乡村振兴有效衔接，在严峻形势下交出了一份来之不易、好于预期的答卷，全年经济社会发展主要目标基本实现。

一、县级预算执行审计情况

重点审计了县级预算执行和决算草案编制情况。2020年县级一般公共预算总收入217859万元，总支出217859万元；政府性基金预算总收入33801万元，总支出33801万元；社保基金收入16290.99万元，支出21859.23万元，上年结余12494.39万元，年末滚存结余6926.15万元；一般预算外收入365.7万元，支出278.19万元。审计结果表明，县财政局统筹疫情防控和经济社会发展，全面落实积极财政政策，持续推进财税体制改革，集中财力优先保障惠农惠民、脱贫攻坚巩固提升和“三保”等重点支出，县级预算执行情况总体较好。发现的主要问题：

（一）一级预算单位预算管理不规范。

（二）财政支出绩效评价管理体系不完善。

（三）预算内拆借财政专户资金。

（四）部分被征地农民养老保险未纳入城乡居民基本养老保险基金决算。

（五）部分财政一体化系统公务卡模块未进行录入。

二、部门预算执行审计情况

重点审计了县委政法委等8个部门或单位2020年预算执行及其他财政收支情况。审计结果表明，部门预算执行总体较好，会计核算基本符合国家有关政策法规，财务管理水平整体有所提高。发现的主要问题：

（一）预算执行方面。8个单位公务运行维护费支出超预算；1个单位公务接待费无预算支出；4个单位未执行新政府会计准则制度；28个单位会计账务未进行辅助明细核算；49个一级预算单位未全面规范执行公务卡结算制度；2个单位未执行国库集中支付管理。

（二）资金支付方面。5个单位未及时清理结转结余资金；1个单位应收未收非税收入；4个单位未及时上缴非税收入；5个单位往来长期挂账。

（三）财务管理方面。2个单位账务核算不规范；2个单位固定资产账实不符；1个单位未办理固定资产移交手续；17个单位固定资产未计提折旧；39个单位固定资产未按月计提折旧；1个单位固定资产账表不符。

（四）制度执行方面。1个单位内控制度不健全；1个单位电子商务服务站闲置，效益发挥不佳。

三、扶贫资金审计情况

主要审计了审计署兰州特派办2019年第二季度扶贫跟踪审计反馈问题整改落实情况及2020年东西部扶贫协作资金管理使用情况，并在预算执行审计、经济责任审计中对涉及脱贫攻坚任务的有关情况进行了审计。发现的主要问题：

（一）政策执行方面。对合作社监管不到位，缺乏有效监督机制，难以保障利润分红；部分农业龙头企业合作履约不到位；庆阳市多县区集中且较大规模发展湖羊养殖的状况，使湖羊市场价格因投资拉动而虚高，未雨绸缪培育湖羊及羊肉销售市场迫在眉睫；易地扶贫搬迁项目利用率不高；“两后生”底数不清，引导不够，扶贫政策执行效果缩水；建档立卡贫困户学生5人未享受省内高职（专科）院校免学费和书本费优惠政策；重复参加医疗保险32人；教育与医疗数据质量不高，存在信息录入错误96条。

（二）扶贫项目建设方面。上里塬乡鸭口村2019年扶贫车间项目未实施；山庄乡白沟风情休闲农民专业合作社乡村旅游休闲观光消费扶贫车间项目不符合建办标准。

（三）资金管理使用方面。对产业配股资金的监管不到位，存在一定风险；未及时上解易地扶贫搬迁配股资金；集中供水工程建成后利用率较低，项目资金效益未能充分发挥。

四、重点专项资金审计情况

重点审计了华池县疫情防控资金和捐赠款物管理使用情况、2018至2019年就业补助资金管理使用情况、2020年度基本医疗保险基金筹集使用及运行管理情况和2020年度养老保险基金管理使用情况。发现的主要问题：

（一）华池县疫情防控资金和捐赠款物管理使用情况。审计发现：资金结余较大；部分捐赠物资结存。

（二）2018年至2019年就业补助资金管理使用情况。审计发现：困难企业认定程序不规范；部分公益性岗位人员未缴纳养老保险、失业保险；部分就业技能培训对象不精准；就业专项资金兑付不及时；部分就业技能培训效果不明显；违规领取就业专项补贴。

（三）2020年度基本医疗保险基金筹集使用及运行管理情况。审计发现：重复参加医疗保险；违规为二级以下医疗机构等报销限制用药；平安保险公司未及时足额补偿大病保险费。

（四）2020年度养老保险基金管理使用情况。审计发现：市级财政补助资金未足额拨付到位；违规向不符合条件人员支付养老保险待遇；重复享受养老保险待遇；个别人跨省重复领取养老保险待遇；职工个人存在双重养老保险基金账户。

五、固定资产投资审计情况

重点审计了2个重大项目的工程竣工决算情况，审计发现：县级配套资金未到位；未按批复内容、标准完成建设任务；工程交工验收后未及时安排养护管理；未按规定缴纳土地使用权出让金。

六、国有资产审计情况

审计了华池县供排水公司2019年至2020年1月资产负债损益情况。审计发现的主要问题：坐收坐支非税收入；水资源费未及时足额上缴财政；以前审计查出问题未整改落实到位。

七、审计建议

（一）不断加强预算管理。一是加强财政资源统筹，进一步统筹盘活各类存量资金，严格执行先有预算后有支出，未列入预算不得支出的规定，强化预算刚性约束；二是强化绩效责任意识，建立健全内控管理制度，提高财政资金的配置效率和使用效率。

（二）持续优化财政收支结构。一是要通过招商引资等科学有效措施，来培植一批能立足于当地资源优势、优化产业结构调整、社会贡献率较大、环保可持续发展的工业财源项目，进一步增强县级财政自给能力；二是在大力推进减税降费政策的同时，依法加强税收征管，确保应收尽收；三是大力优化财政支出结构，进一步细化量化政府过紧日子要求，提升预算支出管理水平，从严控制“三公”经费，进一步压减不必要的行政开支。

（三）不断加强投资项目管理。进一步建立健全政府投资项目管理制度，加强政府投资项目监管，严格项目审批。各建设单位应加强项目前期决策、招标投标、合同签订、施工管理、工程结算等投资控制和建设管理重要环节的监督和管理；项目实施过程中牢固树立程序意识、节约意识、成本意识和效益意识，持续提高政府投资项目绩效。

（四）不断加强财务人员专业化建设。县财政要积极推进新政府会计制度实施，做好新旧会计制度衔接，提高会计人员新政府会计制度应用水平。定期举办《新政府会计制度》和新制度会计软件培训，旨在财务人员能够准确掌握新政府会计制度的相关规定和新财务软件的实践操作能力。提升业务水平和能力，确保财务管理规范运行。

（五）不断加强审计整改力度。全面落实习近平总书记关于审计整改工作的重要指示批示精神，坚决整改、持续整改、长效整改，坚持举一反三，积极主动落实被审计单位主体责任和主管部门监管责任，切实推动问题整改，充分发挥审计“治已病”“防未病”重要作用。

本次公告的是县级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题，审计指出问题后，有关乡镇、部门和单位正在积极整改。下一步，县审计局将认真督促整改，在12月底前公告整改情况。