华池县人民政府

根据《中华人民共和国审计法》规定和县委县政府安排部署，县审计局对2018年度县级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计工作坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，坚持围绕中心、服务大局，践行新理念，明确新定位，服务和保障了我县经济社会的持续健康发展。在审计过程中，牢固树立“四个意识”， 以重大政策措施贯彻落实、聚焦打好“三大攻坚战”、财税体制改革工作任务推进、预算执行及决算草案编制、财政资金安全和管理绩效为重点，加大审计力度，维护国家财政及经济安全，促进经济社会持续健康发展。现将审计结果通告如下：

2018年，在县委县政府的坚强领导和县人大常委会的监督指导下，县财政以新理念引领新发展，坚持稳中求进工作总基调，统筹推进各项工作，持续深化财税体制改革，完善预算管理制度。围绕人大预算审查监督重点拓展改革的要求，聚焦部门贯彻落实重大政策和决策情况，聚焦重大项目支出绩效目标设定、实现及评价情况，不断提升财政资金使用绩效和政策实施效果。县级预算执行情况总体较好，确保了我县经济健康稳步发展。

——财政收入稳步增收，可用财力逐步增加。2018年，全县大口径收入累计完成43221万元，较上年同期增加18.2%，增收6654万元。小口径收入累计完成26800万元，较上年同期增加15.52%，增收3600万元。

——受宏观经济环境和政策因素影响，财政总收入有所下降。2018年全县财政总收入完成195671万元，较上年下降10.97%，减少收入24116万元。一般性转移支付收入88443万元，较上年增加10.7%，专项转移支付收入57284万元，较上年减少22.06%。 

——刚性支出不断增加，财政收支平衡压力增大。2018年全县公共财政决算总支出完成195671万元，较上年下降10.87%，减少支出23856万元。

——优先保障扶贫领域支出，全县重点领域投入逐年增加。2018年全县总支出完成195671万元，其中：农林水支出完成57775万元，占总支出的29.53%，较上年增加61.56%；社会保障和就业支出完成23335万元，占总支出的11.92%，较上年增加16.96%；医疗卫生与计划生育支出完成17350万元，占总支出的8.86%，较上年增加7.28%。

一、县级预算执行审计情况

重点审计了县财政局组织的县级预算执行和决算草案编制情况。县财政局编制的县级决算草案反映，全县财政总收入完成195671万元，支出195671万元，当年收支平衡。县级政府性基金收入20806万元，支出20806万元。县级社保基金收入16965.44万元，支出14441.11万元，上年结余9977.04万元，年末滚存结余12501.37万元。从审计情况看，2018年在经济增速放缓、推进供给侧结构性改革政策的影响下，县财政工作在县委、县政府的正确领导下，财政部门在履行职责、强化制度建设和规范财政管理，财政收入较为平稳。压缩基本支出规模，合理安排资金，确保惠农、民生保障支出力度加大，科教文支出优先安排，人员支出确保到位，保证了正常运转和社会事业持续发展，同时紧扣脱贫攻坚行动决策部署，聚焦精准扶贫重点难点，创新金融扶贫机制，助推全县脱贫攻坚行动顺利开展。存在的主要问题是：

（一）年初预算不细化、刚性不足。县财政2018年初专项预算未下达到具体部门、具体项目。

（二）财政借垫款未纳入决算。2018年12月31日，县财政将一般公共预算支出33009.75万元调整借出款项反映，形成年终决算不实。

（三）机关事业单位养老保险未纳入专户管理。2018年，全县扣收及财政配套6335名职工养老保险及职业年金14886.94万元，发放退休人员工资8553.66万元，均未纳入专户管理。

（四）财政未全额配套社保基金及住房公积金。2018年，县财政未配套缴纳职工基本医疗保险1749.98万元、职工养老保险及职业年金2438.04万元、住房公积金961.62万元。

二、部门预算执行审计情况

2019年，按照县委县政府总体安排和部署，结合全县机构改革整体进程，重点审计了元城镇、林镇乡、县财政局及原工商局、质监局、县委农村部、林业局、旅游局8个部门和单位预算执行及其他财政收支情况。存在的主要问题是：

（一）合作社账务处理不规范、支出附件不全，配股资金未纳入会计核算。涉及元城镇2个养殖农民专业合作社、林镇乡1个养殖农民专业合作社。

（二）往来科目核算收支。涉及1个部门将非公党建经费3.5万元在“其他应付款”科目中核算，未记入收入科目。

（三）往来票据列支培训费。涉及1个部门用往来票据列支赴贵州考察学习培训费0.33万元。

三、扶贫政策落实和资金管理审计情况

2018年，按照上级审计机关的统一安排和部署，结合我县精准扶贫精准脱贫工作推进情况，县审计局重点对2017年易地扶贫搬迁、以工代赈，2015年及2017年农村饮水安全资金，2015年至2017年城乡低保、大病医疗救助、五保社会救助资金管理使用情况进行了审计，并在预算执行审计、经济责任审计中对涉及脱贫攻坚任务的有关情况进行了审计。存在的主要问题是：

（一）竣工项目未验收，报账不及时。2017年以工代赈项目未及时组织验收，369.78万元未及时报账。

（二）个别工程进度缓慢，资金支付率低。截止审计日，2017年易地扶贫搬迁项目支付进度缓慢，支付率仅为2.03%；城壕镇牛家塬村自来水入户工程、南梁镇荔园堡村集中供水工程未完成，城壕镇城壕川入户工程、王咀子乡刘家庙村人饮工程、上里塬乡人饮工程部分主体工程及所有附属工程均未建成。

（三）财政统筹整合资金未到位。2017年农村饮水安全巩固提升分散及集中供水工程项目未到位资金4326.7万元。

（四）合作社资金使用不及时、监管不到位，涉及配股资金248万元。南梁镇1个中药材种植合作社配股资金使用不及时，未发挥效益；怀安乡3个合作社配股资金均未纳入账务核算。

（五）互助资金逾期未收回。涉及两个乡镇129.14万元。

（六）不符合保障条件人员享受城乡低保资金。2015年至2017年不符合保障条件享受城乡低保131户486人48.59万元。

　四、重点项目审计情况

2018年，县审计局先后组织对县委统战部、水保局、农广校等7个单位负责实施的“中国光彩事业庆阳行”华池县公益帮扶项目、坡耕地水土流失综合治理工程2017年杨西掌项目、2017年新型职业农民培育工程等9个项目的竣工决算及专项资金使用情况进行了审计。存在的主要问题是：

（一）人畜饮水工程未完成建设任务。“中国光彩事业庆阳行”华池县公益帮扶项目，截止审计日，城壕镇太阳村1户小电井未建设。

（二）未完成建设任务。2017年杨西掌坡耕地水土流失综合治理项目，实地抽查158个地块，报账面积443.46亩，审计核查面积为426.83亩，未完成任务16.63亩。

（三）个别项目资金未实行专账管理。新型职业农民培育工程40万元，县农产品质量安全检验检测站建设项目300万元，两个项目资金未实行专账管理。

（四）资金未到位55.91万元。公共安全视频监控建设工程合同价111.81万元，按照合同约定签订合同之日应付50%的货款，截止审计日，该笔资金55.91万元仍未到位。

（五）个别畜牧棚舍建设标准与实施方案不符，造成工程价款不实0.67万元。

　五、审计建议

（一）进一步强化预算管理，自觉维护预算的刚性约束。一是按照全口径预算要求，科学测算收入支出规模，合理编制项目支出预算，提高财政收支预算、部门预算编制的准确性。严格执行先有预算后有支出，未列入预算不得支出的规定，强化预算刚性约束；二是强化部门预算约束，提高预算执行的严肃性，严格按照批复的预算支出用途使用资金，从严控制开支，压缩行政成本；三是切实减少待分配资金比例，提高预算的年初到位率，优化定员定额支出标准，打足基本支出预算，不断提高财政预算管理水平。

（二）进一步优化财政收支结构，有效防范化解政府债务风险。一是在大力推进减税降费政策的同时，依法加强税收征管，确保应收尽收，为重点支出提供财力保障；二是优化财政支出结构，厉行勤俭节约，严格控制一般性支出和“三公”经费，着力保障和改善民生，着力支持改革、鼓励创新，着力支持脱贫攻坚等重点工作；三是持续强化政府性债务管理，一方面要加强对已有债务的监管化解，竭力避免现有债务成为全面小康路上的“绊脚石”，另一方面要加强对新增举债的从严审核，堵住“后门”，坚决制止和查处各类违法违规或变相举债行为，促进经济社会健康持续发展。

（三）进一步盘活存量资金，加强往来款项清理。一是对结余结转资金进一步核实，盘活长期闲置的结余资金，实现结余资金与下年年初预算挂钩,压缩结转结余资金规模，有效预防资金源头沉淀问题；二是对往来挂账款项应限期进行清理，对形成的呆账应按规定进行核销，对长期滞留闲置的款项应重新纳入预算安排使用。

（四）进一步强化项目监管，提高资金使用绩效。各建设项目主管部门要切实加大对政府投资项目的监管力度，要严格遵照中央、省市项目管理办法执行，认真履行审批手续，规范项目前期管理，严把工程质量关，严格设计变更和签证程序，加快推进项目实施进度，确保建设项目按期投入使用，资金及时足额拨付，逐步实现财政专项资金由“分配管理”向“绩效管理”转变，提高财政资金使用绩效。同时，各建设项目主管部门和项目实施单位负责同志要切实增强项目监管意识，不断更新项目建设理论知识，强化对项目建设各阶段的全程监控，一旦发现违纪违规问题，要及时予以纠正并依法依规进行处理，将问题消化在萌芽状态，确保项目建设规范化运行。

                                                                                                                   华池县审计局

                                                                                                                2019年11月4日