华池县人民政府

为切实贯彻落实省市财会监督要求，履行财会监督职责，根据《庆阳市财政局关于转发<甘肃省财政厅关于组织开展2025年度会计监督检查工作的通知>的通知》（庆市财监〔2025〕9号）要求，我局积极筹划、精心组织，开展了2025年会计监督检查工作，现就工作开展情况通告如下。

一、工作开展情况

（一）加强组织领导，及时安排部署。我局及时召开会议部署研究，制定印发了《华池县财政局关于开展2025年度会计监督检查工作的通知》，明确了检查内容、检查范围、时间节点及工作要求，有效推进会计监督工作有序、深入开展，确保监督检查工作能取得实实在在的效果。

（二）规范检查程序，严格开展检查。7月中旬，我局成立了3个工作组，对14个预算单位，1个国有企业、1个获得“专精特新”资质的企业开展会计信息质量执法检查，主要采用现场检查内控制度建立及执行情况，查看账务及项目资料、会议记录，提取系统数据等方式进行。按照“双随机、一公开”的原则，加强与市场监管部门的沟通配合，并及时在政府门户网站开展检查前公示。检查组在检查过程中准确完整登记检查底稿，对查出的问题按程序征求被检查单位意见，下发正式检查报告，督促被检查单位按时限要求，及时完成问题整改。

二、检查中发现的问题

本次检查主要发现了以下问题。

（一）国家机关、事业单位、社会团体及其他组织检查发现的主要问题

    1.固定资产未入账问题。2025年会计监督检查发现，部分单位固定资产管理不规范，部分资产未及时纳入固定资产核算。

    2.单位内控制度不健全、不完善问题。2025年会计监督检查发现，部分单位对财务收支、政府采购、资产、建设项目、合同管理等关键岗位工作人员、不相容岗位、内部授权审批监督等未建立对应的风险防控机制；部分单位资产管理制度中，未明确单独的资产管理人员岗位，单位会计和资产管理人员混岗。

    3.未及时上缴非税收入、结转结余资金问题。2025年会计监督检查发现，部分单位以前年度结余结转资金未及时上缴县财政；部分单位账户结存利息收入未及时上缴县财政。

    4.会计凭证附件不全的问题。2025年会计监督检查发现，部分单位存在会计附件不全问题；部分单位存在报销差旅费无派差单、差旅费单填写不规范等问题。

    5.会计核算不规范、会计制度执行不严格问题。2025年会计监督检查发现，部分单位存在会计核算不规范，会计科目使用不准确问题。

（二）国有企业发现的问题 

    2025年会计监督检查发现存在会计凭证附件不全和绩效考核制度落实不到位的问题。

（三）获得“高新技术”“专精特新”资质的企业检查发现的主要问题

     2025年会计监督检查发现，存在会计凭证附件不全和账务处理不规范问题。

三、整改意见

针对以上存在问题，提出如下整改意见：

（一）全面清查登记，夯实资产管理基础。针对固定资产未入账的问题，建议被检查单位按照会计制度及行政事业单位国有资产管理规定，及时对资产进行全面清查，30日内对未入账资产补记入账。完善单位资产管理制度，建立固定资产“购买－验收－登记－入账”全流程闭环管理机制，资产管理与财务人员定期对账，靠实单位固定资产管理责任。

（二）完善内控制度，规范内控执行。针对内控制度不健全的问题，建议被检查单位建立健全内部控制体系，强化内部控制流程，确保会计与出纳、采购与验收、审批与执行、会计和资产管理人员等不相容岗位人员相互分离，规范制度执行。

（三）及时梳理清算，有效盘活财政资金。针对结余结转资金未及时盘活和未及时上缴非税收入的问题，建议被检查单位严格落实《预算法》及财政关于结余结转资金管理的规定，对历年结余资金进行清查登记，并及时上缴县财政盘活使用，及时上缴非税收入，充分发挥资金效益。

（四）强化财务报销审核，严格执行财务制度。针对会计附件不全的问题，建议被检查单位严格落实政府会计制度，明确经办人、分管领导、财务人员在附件收集、审核中的具体责任，限期追溯补全相关财务附件，加强票据审核管理，增强风险防范意识。

（五）加强业务学习、规范会计核算。针对会计核算不规范的问题，建议被检查单位加强对会计人员的业务知识培训学习，按照《政府会计制度》统一规定，进行会计核算，确保账务核算规范准确。

（六）加强企业绩效管理，强化安全责任落实。针对绩效考核制度落实不到位的问题，建议被检查单位结合企业实际，修订完善绩效考核制度，明确驾驶员基本工资、绩效工资占比等量化指标，确保绩效考核的科学性和可操作性，规范员工绩效考核，强化考核结果运用。针对车辆维修不符合规定的问题，建议被检查单位制定运营车辆维修管理规定，明确公交车管理、维护等相关责任人责任，严格审核车辆维修企业资质，规范维修管理流程，确保运营安全。

四、下一步工作打算

对于本次检查发现的问题，我局及时跟踪督促整改，要求必须在规定的期限内，完成整改，完善单位内部控制制度，加强对财务人员业务素养的培训，并要求被检查单位今后严格根据各种法律法规，依法执政。同时，财政部门将加强同有关部门的协作，形成监管合力，综合治理会计信息质量存在的问题，加强会计从业人员操作实务培训，规范会计核算标准，为会计行业的健康发展营造良好的环境。对发现的问题，我们将坚持并不断完善跟踪回访制度，进行跟踪检查，发现违规现象，依据《会计法》等有关财经法规从严处理，不断总结经验，巩固会计信息质量检查成果。

                           华池县财政局

                          2025年10月10日