华池县人民政府

市财政局：

为切实履行财政监督职责，严肃财经纪律，强化财务管理，不断规范会计行为,全面提升会计信息质量,保障财税政策执行。根据《庆阳市财政局关于组织开展2019年度会计监督检查工作的通知》（庆市财监〔2019〕10号）精神，我县高度重视，及时开展了2019年度会计监督检查工作，现将检查情况汇报如下：

一、周密部署、明确职责

我县将会计监督检查作为财政监管工作的重中之重，由于我县今年接受了国家审计署驻兰特派办事处对我县2015年至2019年4月专项扶贫资金进行了审计，结合此次审计我局经过局务会多次讨论形成2019年检查工作方案，于10月12日县财政局下发检查通知，由监督评价股牵头，抽调9名业务骨干组成三个工作组，对聚焦保障和改善民生、开展医药单位会计信息质量检查、聚焦服务大众创业、万众创新，开展代理记账机构专项检查悦乐卫生院及庆阳互赢代理记账有限责任公司等单位开展会计信息质量进行全面检查。

二、依法检查，严肃纪律

为了保证此次检查顺利完成，我县对此次检查人员进行了专题培训，明确了责任和纪律。检查人员都以高度的政治责任感，全身心的投入到本次检查的全过程。对被检查单位的会计凭证、会计账簿和其他会计资料的真实性、完整性进行了全面的检查，包括会计核算是否真实、合法，会计信息披露是否充分、完整，是否存在会计造假行为等。在检查过程中，检查人员严格按照《财政部门实施会计监督办法》的要求，以《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《行政事业单位会计制度》、《现金管理暂行条例》等法律法规为依据，严格监督检查程序，切实履行监督职责。通过对被查单位的会计凭证、货币资金、往来账户等进行审查，未发现单位存在违规设立“小金库”的现象。

三、查找问题，不走过场

本次检查资金总量达1381.56万元，涉及问题资金8.53万元，占资金总量的0.6%。本次检查发现各单位会计信息主要存在以下问题：

（一）会计科目运用不规范。共涉及资金3.02万元。经合局在10号、13号凭证中将0.72万元的“其他交通费”记账时误记入“租赁费”；商务局4号凭证中给其他单位拨付经费2.3万元将“拨出经费”科目误记为“财政支出”科目。

（二）会计凭证填写不规范，附件不规范。共涉及资金1.17万元，商务局将外出考察学习租车费1.17万元，未到国税局换取正式税务发票，以手撕票据入账。

1、职工差旅费报销凭证填写不规范。涉及单位：悦乐卫生院差旅费报销单会计审核栏会计均未签字。

2、外出考察学习租车费报销凭证不规范。商务局将外出考察学习租车费1.17万元，未到国税局换取正式税务发票，以手撕票据入账。

（三）会计凭证附件不全。南梁卫生院4号凭证中购买温湿度监控系统0.42万元未附购买合同。

（四）单位固定资产入账不及时。涉及资金3.92万元，经合局12号凭证中购置固定资产3.48万元当年未入固定资产账；南梁卫生院当年购置0.44万元未做固定资产入账处理。

（五）公务卡使用率低。悦乐卫生院出差部分未使用公务卡结算报销。

（六）查处执业质量不达标会计事务所一个。本次检查查出执业质量和设立条件不达标会计事务所机构一个，为庆阳互赢代理记账有限责任公司，建议取消其代理记账资格。

（六）内控制度管理不健全，运行效果不明显。

通过检查发现，各单位均存在制度架构不够合理，未建立基本制度和专项控制办法，缺少流程图，未使用内控专用软件进行管理运行等问题。通过座谈发现，内部控制作用没有充分发挥，各单位普遍反映内控体系建设涉及单位所有人员和业务，梳理完善制度的难度大，专业性强，需上级部门结合工作实际，统一规范制度，建立专用软件，在试运行中逐步改进全面推广。

（七）会计人员短缺，专业化程度低。通过检查发现，单位财会人员大多数为非财会类专业，且从事会计业务经验少，会计人员多为兼职或承担多项业务，专职从事会计业务的人员仅占20%，致使会计质量提升不高。

四、查缺补漏，做好整改

针对存在问题，我局给相关单位发出了整改通知，要求边知边改，即知即改，在规定时限内完成整改，并将整改落实情况反馈上报我局：一是要求相关单位在15个工作日内及时调整会计科目，在今后的账务处理中严格按照相关法律法规进行记账；二是对会计凭证附件不全的单位要求在10个工作日内按照会计法及相关会计制度的规定进行完善，同时要求会计主管及会计人员加强对会计业务学习，切实做好会计基础工作；三是对未入账的固定资产要求预算单位务必于10个工作日内将固定资产补记入账，防止国有资产流失；四是要求庆阳互赢代理记账有限责任公司到市场监管部门注销其营业执照。五是要求公务卡使用率低的单位严格按照公务卡使用管理办法及时申办公务卡报销业务，提高支付透明度，防范支付风险；同时，我局要求各单位进一步完善单位内部控制制度，加强对财务人员业务素质的培训，并要求被检查单位今后严格按照各种法律法规，依法执政。

在以后的工作中财政部门将进一步加强同其他监督部门的协作，形成监管合力，综合治理会计信息质量存在的问题，为会计行业的健康发展营造良好的环境。对发现的问题，我们将坚持并不断完善跟踪回访制度，进行跟踪检查，发现违规现象，依据《会计法》等有关财经法规从严处理，不断总结经验，巩固会计信息质量检查成果。 

  附件：2019年度监督检查情况汇总表.xls

                                                                                                                      华池县财政局

                                                                                                                   2019年11月14日