华池县人民政府

为切实履行财政部门会计监督职责，充分发挥会计监督服务宏观调控和财政管理的重要作用，进一步严肃财经纪律，维护财经秩序，促进全县经济社会事务发展。按照市财政局《关于组织开展2023年会计监督检查工作的通知》要求，以“财经纪律重点问题专项整治行动”及财会监督“回头看”专项行动为契机，县财政局统一部署，认真组织，强化措施，依法监督，开展2023年度会计监督检查工作2次，涉及被查单位100个。现将检查工作开展情况总结如下。

一、工作开展情况

（一）加强组织领导，全面安排部署，搞好组织发动工作。

根据省市财政部门的要求，为高质量做好本年度监督检查工作，局党组召开党组会，安排部署相关工作，分两次确定县自然资源局、县住房和城乡建设局、县公安局等97个行政事业单位及3个重点企业作为2023年度会计监督检查的被查单位。

（二）加强业务学习，提高检查技能，促进规范检查。

为提升监督检查工作效率及质量，县财政局组织检查人员认真学习《庆阳市财政局关于组织开展2023年度会计监督检查工作的通知》精神，以《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《行政事业单位会计制度》、《现金管理暂行条例》等法律法规为依据，严格监督检查程序，切实履行监督职责。

（三）规范检查程序，采取措施，提高检查效率及效果。

为了认真做好会计监督检查工作，根据省市财政部门文件精神，制定下发了《华池县财政局2023年度会计监督检查工作通知》，成立了会计监督检查小组。按照“双随机、一公开的原则”，加强与相关业务股室的沟通配合，将《华池县财政局关于开展2023年度会计监督检查工作的通知》在县政府门户网站公开。重点检查单位执行财经纪律情况以及存在隐瞒、截留、挤占、挪用、坐支或私分非税收入，超标准、超范围列支“三公”经费、会议费、培训费和差旅费，滥发工资、奖金、补贴，违规进行资产购置、处置，以及是否存在私设“小金库”，预决算执行情况，预决算公开情况，内控制度建设情况等问题。明确了专项检查范围、重点、内容和时间及检查要求，有效推进会计监督工作有序、深入开展，提高了检查效率和效果。

二、存在问题

本次专项检查涉及97个行政事业单位及3个重点企业2022年度全年账务，涉及问题资金3652.02万元。主要存在以下问题：

（一）会计信息质量方面。

1、账务处理不规范，会计凭证附件不全，共涉及金额2700.37万元。部分支付凭证无收据、销售清单和领用清单，差旅报销填写不规范，工会费、福利费相关支出未附会议记录，以及存在采购凭证未盖章、分管财务领导未签字等情况。

2、会计处理不规范，会计科目运用错误，共涉及资金151.37万元。个别单位将土地征收补偿款计入日常公用经费，未列入项目费用核算（林镇乡）；预付款直接做项目支出;预付款项计入应收票据等。

3、账务档案处理不及时，不规范。个别单位截止检查之日未对2022年度账务进行装订，部分单位原始凭证装订不规范。

4、公务卡执行不到位。部分单位存在公务卡使用率低，部分单位无住宿刷卡小票。

（二）国有资产管理方面

固定资产管理不规范，共涉及金额774.99万元。一是部分单位资产账实不符、未按规定将固定资产及时入账，涉及资金769.39万元。二是个别单位存在固定资产出租收入未及时上缴国库现象，涉及资金5.6万元。

（三）非税收入管理方面。

1、利息收入上缴不及时，共涉及金额21.35万元。部分单位存在利息收入未上缴国库的情况。

2、事业性收费上缴不及时，共涉及金额3.94万元。个别单位存在事业性收费未及时上缴国库。

（四）内控制度建设方面。

部分单位内控制度不完善。与行政事业单位内部控制“两标准一指引”要求还有一定的差距，部分单位任没有建立完整的资产控制、合同控制、建设项目、预算控制、收支控制、政府采购制度，没有建立不相容岗位，实行内部授权控制。

三、整改意见

针对以上存在问题，提出如下整改意见：

1、会计账务处理不规范、不及时，会计凭证附件不全。公务卡执行不到位等问题。对于会计科目设置及运用不准确未按要求进行明细核算、凭证填写不规、会计附件不全、会计账簿设置不规范、账务处理不规范的问题，下发整改通知要求各相关单位在8月30日之前按照《会计法》及相关会计制度的规定整改到位，未进行账务档案装订的预算单位及时进行归档装订，同时要求会计主管及会计人员加强对会计业务学习，强化票据审核力度，积极进行公务卡消费引导，提高用卡意识，切实做好会计基础工作。

2、固定资产管理不规范的问题。一是对单位新购置的固定资产，在办理采购资金支付后，先进行账务登记，同时将新购置资产录入资产信息系统，确保单位资产存量的准确性；二是对各单位对已竣工决算的在建工程，应及时转增固定资产，并在资产信息系统中完整登记固定资产相关信息；三是各单位对已经批准报废、并在资产信息系统中注销的固定资产，应及时进行会计账务处理；四是要求各单位资产管理人员必须每月及时通过资产系统的“期末处理”模块进行月结账操作，确保单位资产存量数据的准确性。同时应及时与财务人员对账，确保账实、账卡相符，防止资产管理与财务管理脱节；五是要求所有单位统一进行固定资产明细核算。

3、非税收入管理的问题。加强非税收入征管，坚持“按项目、按标准”征收，做到“以票管收、票款同步”，及时上缴非税收入，督促未上缴利息收入的单位尽快上缴国库。

4、内控制度不完善的问题。由财政局牵头，按照《庆阳市行政事业单位内部控制风险评估标准》《庆阳市行政事业单位内部控制业务标准》《庆阳市行政事业单位内控实务操作指引》要求限期完成财政系统内控建设，再牵头指导各个预算单位进行内控建设。

   三、下一步工作打算

对于本次检查发现的问题，我局及时汇总下发整改意见，要求必须在规定的期限内，仔细整改，完善单位内部控制制度，加强对财务人员业务素养的培训，并要求被检查单位今后严格根据各种法律法规，依法执政。同时，财政部门将加强同有关部门的协作，形成监管合力，综合治理会计信息质量存在的问题，加强会计从业人员操作实务培训，规范会计核算标准，做好新旧会计制度衔接，为会计行业的健康发展营造良好的环境。对发现的问题，我们将坚持并不断完善跟踪回访制度，进行跟踪检查，发现违规现象，依据《会计法》等有关财经法规从严处理，不断总结经验，巩固会计信息质量检查成果。

华池县财政局

2023年10月17日